+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Произвести расчет единого социального налога

Я сегодня свободна.. хочешь посмотреть мои интимные фото!?

Экономико-правовой бюллетень, N 11, год. В статье рассмотрены проблемы уплаты единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование в контексте действующего законодательства c учетом мнения налоговых органов. Приведены показательные примеры из арбитражной практики по основным спорным вопросам определения налоговой базы, использования льгот и др. Учтены новшества законодательства о едином социальном налоге, вступающие в силу с г.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

О Едином социальном налоге Н.

Единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование

О Едином социальном налоге Н. Вместе с тем невозможно добиться экономического роста без проведения комплекса мероприятий, позволяющих увеличить платежеспособный спрос населения, одновременно повышая личный уровень доходов граждан.

Идея единого социального налога возникла не на пустом месте. Еще в году МНС России предположило ввести для всех фондов единую налогооблагаемую базу и передать функции учета и контроля одному ведомству сохраняя существующий механизм сбора страховых взносов.

Однако эти предложения в то время остались невостребованными, но проблемы остались, которые и будут решены с введением единого социального налога.

Принятый Федеральный Закон N ФЗ единый социальный налог - альтернатива существующему порядку обложения предприятий взносами в различные внебюджетные социальные фонды.

Если рассматривать этот вопрос с позиции налогоплательщика, то дело обстоит следующим образом. В настоящее время действуют свыше тысячи писем, указаний, разъяснении фондов, и малейшая ошибка бухгалтера может привести предприятие на грань банкротства из-за финансовых санкций.

Единый социальный налог снимает вышеназванные проблемы. С введением единого социального налога обеспечение такими пособиями будет осуществляться из федерального бюджета. Что касается совершенствования механизма налогового администрирования в части платежей в государственные социальные внебюджетные фонды, то ст.

При этом, сумма задолженности взыскивается налоговыми органами в порядке, установленном НК РФ. В настоящее время контроль за поступлением средств по вышеназванным видам страхования осуществляется соответствующими фондами. Теперь рассмотрим более подробно основные положения главы 24 "Единый социальный налог взнос " части второй НК РФ далее - глава Прежде всего следует отметить, что надежды бухгалтерских работников на то, что при разработке единого социального налога будет применен принцип, заложенный в налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности, при котором налог рассчитывается и перечисляется одной суммой, не оправдались.

Сумма единого социального налога далее - налог должна исчисляться налогоплательщиками отдельно по каждому социальному внебюджетному фонду ПФР, ФСС РФ, Федеральному и территориальному ФОМС и скорее всего будет перечисляться на счета фондов отдельными платежными поручениями.

Налогоплательщики ст. Теперь законодательно закреплена норма п. В главе 24 сохранена норма, в соответствии с которой не являются налогоплательщиками организации и индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации на уплату налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, в части доходов, получаемых от осуществления этих видов деятельности.

Объект налогообложения ст. Так, наряду с ранее облагаемыми выплатами, вознаграждениями и иными доходами, начисляемыми работодателями в пользу работников по всем основаниям, в том числе вознаграждениями по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ оказание услуг , а также по авторским договорам, объектом налогообложения с 1 января года будут также и выплаты, производимые по лицензионным договорам, а также выплаты в виде материальной помощи и иные безвозмездные выплаты налогоплательщиков работодателей за исключением налогоплательщиков - физических лиц , в пользу физических лиц, не связанных с налогоплательщиком трудовым договором либо договором гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ оказание услуг , авторским или лицензионным договором.

Что касается ФСС РФ, то в налогооблагаемую базу не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые работникам по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам п. В отношении индивидуальных предпринимателей, сохранился подход к налогообложению, действующий до вступления в силу главы 24, а именно: объектом налогообложения являются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

С года такой же порядок уплаты установлен и для родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских фермерских хозяйств, адвокатов. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохранена норма, в соответствии с которой объектом налогообложения является доход, определяемый исходя из стоимости патента.

Налоговая база ст. Данная статья содержит совершенно новую норму, в соответствии с которой, вышеуказанные выплаты выплаты в виде материальной помощи и иные безвозмездные выплаты налогоплательщиков работодателей в пользу физических лиц, не связанных с налогоплательщиком трудовым договором либо договором гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ оказание услуг , авторским или лицензионным договором не признаются объектом налогообложения, если они производятся из прибыли, остающейся в распоряжении организации.

При этом п. Таким образом, в случае, если работник получает налогооблагаемые доходы от нескольких работодателей и совокупная налоговая база, исчисленная по нескольким местам работы, подпадает под иную ставку социального налога, право на зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога не возникает. Это обусловлено тем, что плательщиком единого социального налога является не сам работник, а работодатель. При этом начисление налога производится на выплаты в пользу работника, а не его удержание с заработной платы, как в подоходном налоге.

Что касается налоговой базы для индивидуальных предпринимателей, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских фермерских хозяйств, адвокатов, то при ее исчислении имеется отсылочная норма к отдельным статьям главы 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц", в соответствии с которой в расходы могут быть отнесены только "профессиональные налоговые вычеты" ст.

Отнесение в расходы "Стандартных налоговых вычет" ст. Особо хочется отметить, что до введения единого социального налога его противники говорили о том, что "социальный налог" может всех оставить без пособий по государственному социальному страхованию, что у ФСС РФ есть сейчас право расходования начисленных страховых взносов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и других пособий непосредственно на предприятии, а в ФСС РФ перечислять только разницу.

Не будет ли означать введение социального налога отмену такого права, не придется ли потом работающим на предприятии идти еще в какие-то учреждения, стоять в очереди за получением своих денег? Так вот, в главе 24 сохранена особенность по определению налоговой базы по ФСС РФ - "остаточный принцип", а именно: сумма налога, зачисляемая в составе социального налога в ФСС РФ, подлежит уменьшению налогоплательщиками на произведенные ими самостоятельно расходы на цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством Российской Федерации п.

Суммы, не подлежащие налогообложению ст. Более ограничены виды материальной помощи, оказываемой работникам п. Так, главой 24 подпунктами 4, 5 п. Указанные доходы освобождаются от налогообложения как в случае безналичной оплаты работодателями медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание работников членам их семей , так и при выдаче денежных средств, предназначенных на эти цели непосредственно работнику членам его семьи или зачислении средств, предназначенных на эти цели, на счета работников членов их семей в учреждениях банков.

На материальную помощь, оказываемую бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в состав доходов не включаются суммы, не превышающие в год рублей.

Удовлетворены долгожданные просьбы и ожидания садоводов в части освобождения от уплаты страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды. Теперь в соответствии с подпунктом 10 п. Что касается доходов членов крестьянского фермерского хозяйства, то в состав доходов, подлежащих налогообложению, не включаются доходы, которые получены в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации в течение пяти лет начиная с года регистрации хозяйства.

Настоящая норма применяется в отношении доходов тех членов крестьянского фермерского хозяйства, которые ранее не пользовались такой нормой, как члены другого подобного хозяйства подпункт 7 п. Кроме того, подпунктом 8 п. В настоящее время страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды на перечисленные выше доходы начисляются.

Налоговые льготы ст. Так, организации любых организационно-правовых форм освобождены от уплаты налога с сумм доходов, не превышающих рублей в течение налогового периода, начисленных работникам, являющимся инвалидами I II III групп.

Для других льготных категорий работодателей введен также критерий до рублей, но с некоторыми особенностями его исчисления, а именно: таковые освобождены от уплаты налога с сумм доходов, не превышающих рублей в течение налогового периода на каждого отдельного работника независимо от того, является он инвалидом или нет.

Аналогичное ограничение установлено для индивидуальных предпринимателей, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских фермерских хозяйств, адвокатов, являющиехся инвалидами I, II и III групп, а именно, таковые освобождены от уплаты единого социального налога в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере, не превышающем рублей в течение налогового периода.

В данной редакции Федерального закона подпункт 4 п. Следует отметить, что ранее по индивидуальным предпринимателям действовал принцип "добровольности", то есть только в случае уплаты страховых взносов в ФСС РФ индивидуальные предприниматели пользовались пособиями по государственному социальному страхованию. Теперь введенная норма скорее всего не лишает права на обеспечение пособиями по государственному социальному страхованию, так как данная категория отнесена к плательщикам единого социального налога, но при этом ей предоставлена льгота при уплате части налога, подлежащего зачислению в ФСС РФ.

Новым является и то, что Федеральным законом п. Налоговый период ст. Порядок исчисления и уплаты налога ст. Настоящая редакция Федерального закона определяет, что налогоплательщики-работодатели должны представлять налоговую декларацию один раз в год, а в течение года производить уплату авансовых платежей по налогу ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее го числа следующего месяца.

Кроме того, банк не вправе выдавать своему клиенту - налогоплательщику средства на оплату труда, если последний не представил платежных поручений на перечисление налога. При этом исчисление суммы авансовых платежей на текущий налоговый период, подлежащих уплате налогоплательщиками, не являющимися работодателя, за исключением адвокатов, будет производиться налоговым органом, в порядке, определенном главой Ставки налога ст.

При этом если налогоплательщик осуществляет деятельность менее одного налогового периода, но не менее трех месяцев, в целях расчета величины налоговой базы в среднем на одного работника накопленная за последний квартал величина налоговой базы в среднем на одного работника должна быть умножена на четыре. В случае невыполнения вышеназванных условий расчет социального налога производится по ставкам, установленным для величины налоговой базы на каждого отдельного работника до рублей в данном Федеральном законе они являются максимальными , независимо от фактической величины налоговой базы на каждого отдельного работника.

Необходимо отметить, что с введением в действие главы 24 возникает множество вопросов, связанных с введением единого социального налога, которые должны найти отражение в дополнительных нормативных актах, должны быть решены вопросы взаимодействия налоговых органов и органов государственных внебюджетных фондов, а также налогоплательщиков с данными органами. В заключение следует, отметить что отдельные положения главы 24 требуют существенной доработки и в настоящее время проводится работа по внесению дополнений и изменений в главу 24 НК РФ.

Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками.

Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права.

Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства.

У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры. Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах.

Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике Уведомление о назначении ликвидатора согласно раздела Закона о коммерческих Чем Бухсофт-Онлайн лучше обычной бухгалтерской программы? Наиболее эффективный способ охраны отдельностоящего коттеджа.

Порядок исчисления и уплаты ЕСН индивидуальными предпринимателями

Следует иметь в виду, что в соответствии с вышеназванной статьей НК РФ физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, но не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, при исполнении обязанностей, возложенных на него Кодексом, не вправе ссылаться на то, что оно не является индивидуальным предпринимателем. Итак, в данной статье рассмотрим порядок исчисления и уплаты единого социального налога далее - ЕСН индивидуальными предпринимателями. В соответствии со ст. Таким образом, если индивидуальный предприниматель одновременно относится к нескольким категориям налогоплательщиков, указанным выше, он признается отдельным налогоплательщиком по каждому отдельно взятому основанию. В соответствии с п. Из вышеизложенного следует, что в случае если индивидуальные предприниматели выступают в качестве работодателей, то они производят исчисление ЕСН с выплат, производимых в пользу наемных работников, а также с выплат и вознаграждений по договорам гражданско-правового характера.

О Едином социальном налоге

Статьей Налогового кодекса установлены различные ставки ЕСН в зависимости от категории плательщика налога. При этом четыре шкалы - для работодателей:. Шкала ставок, которая установлена для каждой категории, определена в отдельности для федерального бюджета, Фонда социального страхования РФ, федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования. При этом ставки носят регрессивный характер, то есть ставка понижается в зависимости от величины налоговой базы: чем больше величина налоговой базы на каждого отдельного работника, тем ниже ставка единого социального налога. В настоящее время для большинства плательщиков налога регрессивная шкала ставок применяется, начиная с суммы выплат равной рублю. Как только доходы на одно физическое лицо с начала года нарастающим итогом превысят рублей, надо переходить на начисление ЕСН по пониженным ставкам.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок расчёта и уплаты единого налога.

Но, это, к сожалению, вовсе не означает, что проблем и вопросов при исчислении и уплате единого социального налога не возникает. Надеемся, что после прочтения пошагового алгоритма расчета ЕСН с выплат штатным сотрудникам, сложностей у начинающих бухгалтеров станет меньше. На первый взгляд, единый социальный налог на выплаты штатным сотрудникам очень схож с налогом на доходы физических лиц. Точно так же, как и в НДФЛ, бухгалтеру нужно отслеживать суммы по каждому сотруднику в отдельности, исчисляя с них налог.

Единый социальный налог введен с 1 января года в соответствии с главой 24 части II Налогового кодекса Российской Федерации. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения взносов в государственные социальные внебюджетные фонды Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования , уплачиваемых в составе единого социального налога, возложен на налоговые органы.

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам. Перейти к основному содержанию. Действующий Как рассчитать единый социальный налог иобязательные платежи в

Единый социальный налог — таблица ставок в 2019 году

Для того чтобы указать порядок исчисления, который будет использоваться при закрытии месяца, при выполнении операции "Начисление налогов с ФОТ", предназначена константа "Порядок исчисления ЕСН". Константа может принимать значения "0", "1" или "2", каждое из которых соответствует определенному порядку исчисления. Перед началом работы бухгалтеру следует самостоятельно выбрать порядок исчисления ЕСН в соответствии с требованиями к учету, предъявляемыми в конкретной организации, и действующими на данный момент нормативными актами. При выборе порядка исчисления ЕСН следует иметь в виду, что если организации предоставлена льгота в соответствии со статьей НК РФ или организация является плательщиком ЕНВД, то сумма ЕСН, подлежащая уплате в бюджет, также будет зависеть от выбранного порядка исчисления. Во всех других случаях сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, не зависит от выбранного порядка исчисления.

В российском законодательстве есть налоги, которые уплачивается всеми, вне зависимости от того, чем занимается человек, на размер ставки налога влияет деятельность гражданина страны. Рассмотрим на примере таблицы ставок ЕСН в году, сколько придётся платить работодателям и сотрудникам.

Рассчитываем единый социальный налог

Вопрос Ответ Источник О порядке исчисления НДФЛ в отношении доходов в виде процентов по вкладу в драгоценном металле Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ЗАО АКБ далее - банк по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде процентов по вкладу в драгоценном металле и в соответствии со ст. Как указывается в рассматриваемом письме, физическим лицом в соответствии с договором об открытии и обслуживании срочного обезличенного металлического счета в драгоценном металле на обезличенный металлический счет в банке внесен вклад в драгоценном металле, по которому банком начисляются проценты. Договором, в частности, предусматривается, что учет вклада в драгоценном металле осуществляется банком в граммах, то есть в единицах массы. В соответствии с п. То есть особый порядок налогообложения процентов по вкладам в банках предусмотрен данной нормой только для денежных вкладов в рублях или в иностранной валюте. Вклад в драгоценном металле, о котором идет речь в рассматриваемом письме, не является денежным вкладом, проценты по которым не подлежат налогообложению в пределах, установленных п.

Глава II. Ставки и расчет налога

Абсолютное большинство консультантов настроено доброжелательно. Мой отзыв о Юридической консультации онлайн 9111. Ответить1 5 Мне понравился сайт. Правда она больше похожа на совет, но мне юристы очень помогли и направили (обращалась на сайт 3 раза).

При этом сумма налога, подлежащая уплате в Фонд социального Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее го числа единого социального налога отражаются в расчете, представляемом не.

Порядок исчисления и учета ЕСН в "1С:Бухгалтерии 7.7"

Вы платите деньги только за оказанные услуги. Вам не надо записывать на приемы и искать свободное окно, юрист окажет услуги в удобное для вас время.

Для обратной связи вам необходимо оставить свои контактные данные. Юрист сформулирует точный, подробный и максимально понятный ответ на ваши вопросы. Также у вас есть возможность воспользоваться услугой по телефону.

Специализированный военный юрист из Чебаркуля поможет вам разобраться во всех деталях законодательства РФ и по вашему желанию возьмётся за комплексное решение практически любых проблем во всех сферах военного права. Для успешного решения проблем, связанных с нарушением прав военных, или с защитой военнослужащих, совершивших преступление, воспользуйтесь услугами военного адвоката из Чебаркуля.

Я очень рад, что вас встретил!!. Я предприниматель, у меня интернет-магазин женской одежды.

Для этого Вы должны искать адрес, куда-то идти, выложить определённую сумму - согласитесь, что неудобно!!. Не выходя из дому, Вы можете получить юридическую консультацию онлайн бесплатно, если проживаете в Республике Беларусь, задать интересный вопрос или найти ответ самостоятельно в рубрике советы юриста. Так же мы очень надеемся, что наша бесплатная консультация, окажет Вам неоценимую помощь в решении возникших вопросов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Исчисление социального налога и социальных отчислений
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ия

    Огромное вам человеческое спасибо, очень актуальная заметка.

  2. Леон

    неасилил

  3. Беатриса

    Поздравляю, какие слова..., блестящая мысль